Primero tenemos que crear un archivo Desktop.ini en las carpetas donde queramos colocar un fondo, para hacerlo existen dos formas: 

1 - Ir a Herramientas - Opciones de carpetas - Pestaña ver - seleccionar mostrar todos los archivos y carpetas ocultas y también seleccionar Ocultar archivos protegidos del sistema (recomendado). 

Después de seleccionar estas dos casillas, aceptamos todos los cambios que hemos hecho y rezar para que ya haya un Desktop.ini, ya que suelen estar creados, sino no lo están, hay que hacer el paso 2. 

2 - Botón Derecho del ratón y seleccionamos Nuevo - archivo de texto al que llamaremos Desktop, entramos dentro del archivo y seleccionamos Archivo guardar como y en el nombre del archivo ponemos Desktop.ini sin escribir nada dentro del archivo. 

Una vez que tenemos creado el Desktop.ini, con cualquiera de las dos formas, lo abrimos y ponemos el siguiente texto: 

[{BE098140-A513-11D0-A3A4-00C04FD706EC}] 

IconArea_Image="ruta_y_nombre_de_la_imagen_de_fondo" 

iconarea_text=0x00FFFFFF 

Un ejemplo: 

[{BE098140-A513-11D0-A3A4-00C04FD706EC}] 

IconArea_Image="C:imagenesdharma.jpg" 

iconarea_text=0x00FFFFFF 

La primera linea es para seleccionar la ruta de la imagen, no hace falta que este en la misma carpeta, puede estar en cualquier sitio. 

Y la segunda linea es para seleccionar el color de las letras de los archivos. 

Para elegir el color de las letras simplemente tenemos que cambiar los últimos 6 dígitos, 0x00FFFFFF sera blanco, 0x00000000 sera negro y 0x00CCAAFF sera otro color. 

Cuando ya hemos elegido la imagen de fondo y el color del texto guardamos los cambios. 

Si a la hora de crear el archivo Desktop.ini hemos seguido el paso 1, saliendo de la carpeta y volviendo a entrar ya veremos la imagen de fondo. 

Pero, si hemos elegido el paso 2, tendremos que ir a Inicio - Ejecutar, y escribiremos: 

Attrib +s "ruta_de_la_carpeta" 

Siguiendo mi ejemplo anterior para crear el archivo desktop.ini, yo tendría que poner esto: 

Attrib +s "C:imagenes" 

Después de hacer este cambio, al salir y volver a entrar a la carpeta también tendríamos que poder ver el fondo que le hemos puesto a la carpeta.